Comment déclarer ses revenus de locations meublées (Airbnb, LMNP) ?

Les loyers d'une location meublée, de longue durée ou touristique, sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Au micro-BIC, tu déclares tes recettes brutes et un abattement s'applique : 50 % pour une location de longue durée ou un meublé de tourisme classé, 30 % pour un meublé de tourisme non classé. Au-delà des seuils, ou sur option, c'est le régime réel, où tu déduis tes charges. Avant de commencer, déclare ton activité pour obtenir un numéro Siret.

Loueur non professionnel ou professionnel

• Loueur non professionnel (LMNP) : les recettes de ton foyer sont inférieures à 23 000 € par an, ou inférieures à vos autres revenus d'activité.
• Ce qui change : notamment les déficits (reportables pendant 10 ans sur les revenus de location meublée non professionnelle, mais imputables sur le revenu global pour un loueur professionnel) et l'imposition des plus-values en cas de vente.
• Les cotisations : jusqu'à 23 000 € de recettes, pas de cotisations sociales, seulement les prélèvements sociaux ; au-delà, la location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales.

Les seuils et abattements du micro-BIC

• Revenus 2025, déclarés en 2026 : jusqu'à 77 700 € pour la location de longue durée et pour le meublé de tourisme classé ou la chambre d'hôtes (abattement de 50 %) ; jusqu'à 15 000 € pour le meublé de tourisme non classé (abattement de 30 %).
• Revenus 2026, déclarés en 2027 : jusqu'à 83 600 € pour la location de longue durée et pour le meublé classé ou la chambre d'hôtes (50 %) ; toujours 15 000 € pour le meublé non classé (30 %).
• En cas de dépassement : la 1re ou la 2e année de dépassement, tu peux rester au micro-BIC une année supplémentaire.
• Sous 305 € de recettes, tu ne paies aucun impôt.

Le régime réel

Il s'applique au-delà des seuils, ou sur option. Pour les revenus 2026, l'option doit être exercée avant la date limite de la déclaration de revenus du printemps 2026 ; elle est ensuite reconduite chaque année. Tu déduis les charges réellement supportées pour la location, avec justificatifs, et l'amortissement du prix d'achat du logement et des meubles.

Déclarer

1. Déclare le début de ton activité sur le guichet des formalités des entreprises, gratuitement, dans les 15 jours qui suivent le premier jour de location, pour obtenir un numéro Siret.
2. Au micro-BIC : indique le montant brut de tes recettes dans ta déclaration de revenus en ligne ou sur le formulaire n°2042 C-PRO, avec ton numéro Siret.
3. Au régime réel : remplis le formulaire n°2031-SD et reporte les montants sur la 2042 C-PRO.

Cas particuliers

• Location occasionnelle d'une ou plusieurs pièces de ta résidence principale à des personnes de passage : exonérée si les recettes ne dépassent pas 760 € par an.
• Location d'une pièce de ta résidence principale qui devient la résidence principale du locataire, à un loyer raisonnable (au plus 213 € par m² par an en Île-de-France, 157 € ailleurs) : ces revenus n'ont pas à être déclarés, jusqu'au 31 décembre 2026.
• Meublé de tourisme : dans certaines communes, une déclaration en mairie avec un numéro d'enregistrement est obligatoire, et la location de ta résidence principale est limitée à un nombre de jours par an. Renseigne-toi auprès de ta mairie : l'absence de déclaration obligatoire expose à une amende civile allant jusqu'à 5 000 €.

⚠️ Ces informations sont générales. Pour choisir entre le micro-BIC et le régime réel, fais-toi conseiller, par exemple par un expert-comptable.

Sources officielles

• Impôt sur le revenu : revenus d'une location meublée (Service-Public)
• Doit-on verser des cotisations sociales pour la mise en location d'un meublé ? (Service-Public)
• Faire de sa résidence principale une location de vacances (meublé de tourisme) (Service-Public)