Calcul Denormandie 2026 — Réduction d'impôt locatif ancien (montant exact)

Les 244 villes labellisées 'Action Cœur de Ville' (Beauvais, Limoges, Nevers, Saint-Brieuc...) + 22 villes 'Petites Villes de Demain'. Cibles : revitalisation des centres-villes en déclin.

Pinel concerne le NEUF en zone tendue (A bis/A/B1). Denormandie concerne l'ANCIEN à rénover en villes moyennes. Les taux et plafonds sont identiques, mais Denormandie exige les 25 % travaux.

Oui, à un ascendant ou descendant qui n'est pas dans ton foyer fiscal, sous réserve qu'il respecte les plafonds de ressources locataire.

La réduction d'impôt s'applique à partir de l'ANNÉE DE LA MISE EN LOCATION effective, pas de l'achat. Donc : achat 2026 + travaux 2026 + mise en location janvier 2027 = première réduction d'impôt déclaration 2028 (revenus 2027). Étalée linéairement sur 6, 9 ou 12 ans selon engagement de location choisi.

Travaux d'amélioration (rénovation énergétique, modernisation, mise aux normes) OU travaux de transformation (changement d'usage d'un local pro/commercial en logement). Doivent atteindre ≥ 25 % du coût total opération. Liste indicative : isolation, chauffage, fenêtres, sanitaires, électricité, ravalement. EXCLU : entretien courant, simple décoration.

Bien ancien situé dans une des 244 villes Action Cœur de Ville + 222 villes Petites Villes de Demain (centre-bourg). Pas de condition de DPE initial mais gain énergétique requis post-travaux si la rénovation est de type énergétique (gain DPE 30 % ou saut classe). Liste exhaustive des communes sur cohesion-territoires.gouv.fr.

Oui, totalement cumulables : Éco-PTZ peut financer les travaux à 0 %, CEE versent une prime (cumul jusqu'à 50 000 €), TVA 5,5 % s'applique automatiquement, et la Denormandie réduit l'IR sur 6-12 ans. PAS cumulable avec Pinel (un seul dispositif par opération). MaPrimeRénov' classique n'est PAS éligible aux bailleurs Denormandie (réservé occupant ou MPR Copro).

Reprise totale de la réduction d'impôt par l'administration fiscale : les réductions déjà perçues doivent être rendues (avec majoration possible). Exceptions admises (sans reprise) : décès, invalidité, licenciement, divorce. Mauvaise gestion locative (loyer dépassé, locataire hors plafonds) entraîne aussi la reprise.

Possible si dossier incomplet (case 7QA/QB/QC non remplie, justificatifs travaux/location manquants). Recours : réclamation contentieuse auprès du SIP (Service Impôts Particuliers) dans les 2 ans suivant la mise en recouvrement. Si maintenu : tribunal administratif (compétence fiscale) dans les 2 mois.